■日本房地產相關稅金與費用説明

■日本房地產相關費用說明

日本房地產相關稅金說明

當公司透過出租其房地產獲得收入時，該租賃收入計入應繳納法人稅、住民稅和營業稅。因此，其租賃收入需按約30%的實際法定稅率繳納法人稅和其他稅項。

對於非居住者的個人或外國公司，如果其在日本境內有收入，則所得稅将会依照日本的源泉徴収從其收入源扣除。當收入以外幣形式支付給非居住者時，源泉徴収將折算成日圓計算。出售房產的源泉所得稅率為售價的10.21%。出租房產的源泉所得稅率為租金收入的

20.42%。

資本利得稅是對出售土地、建築物等房地產所得收益徵收的稅。對個人而言，房地產收入與其他收入分開計算。若房產持有期間為五年或五年以內，轉讓房地產需繳納30%的所得稅和9%的住民稅作為資本利得稅。若房產持有期間超過五年，轉讓房地產需繳納15%的所得稅和5%的住民稅作為資本利得稅。對於公司而言，該收益計入應稅收入，用於計算應稅收入總額，以確定公司所得稅額，公司所得稅的有效稅率約為30%。

在日本，消費稅是提供商品和服務等交易徵收的稅項。消費稅稅率於2019年10月1日調高至10%。特定的房地產交易需繳納消費稅，而其他交易則無需繳納，具體情況如下所示。

[需繳納消費稅]

-房屋購置價、建築銷售價

-經紀佣金（出售及租賃）

-住房貸款管理費

-辦公室、商店等租金

-地政士費、土地及建築物登記調查費

[不需要繳納消費稅]

-土地購買價格

-房屋貸款利息及擔保費

-火災險及人壽保險費

-土地租金、住宅租金

-押金、租客租賃費

[收據等（例如：房地產租金收據）]

贈與稅是對受贈資產的納稅人徵收的稅。若受贈人無償取得土地、房屋等不動產，或受贈人以受贈的銭支付不動產購置費用，則需繳納贈與稅。

贈與稅的計算方法如下：

應稅金額＝贈與資產價值－1,100,000日圓（基本扣除額）

應納稅額＝應稅金額×稅率－扣除額

由於稅制改革，自2015年1月1日起，贈與稅稅率已調整為下列稅率。

[贈與稅常見案例]

[父母或祖父母贈與20歲或20歳以上的子女或孫子女的特殊案例]

遺產稅稅率如下：

日本房地產相關費用說明

房地產經紀佣金

[房地產買賣]

房地產交易完成後，買方需向經紀人支付經紀佣金。佣金金額上限由《宅地建物取引業法》規定，房地產公司可自行決定，但不得超過上限。

売買契約佣金上限為售價的3%+60,000日元+稅（10%），但僅適用於售價超過400萬日圓的房產。

売買契約的經紀佣金一般分為兩部分：一半在簽訂合約時支付，另一半在付款完成且房產交付時支付。

[房地產租賃]

從出租人和承租人雙方收取的佣金總額等於每月租金和消費稅之和。

由於沒有統一的標準，地政士費由個人自由決定，金額因地政士而異。

除其他收入外，房地產銷售所得收入需繳納所得稅和居民稅。銷售所得收入的計算方法是從房地產銷售總收入中扣除取得費用和営業費。取得費用是指購置房地產過程中產生的費用，営業費用包括支付給房地產公司的經紀佣金、売買契約的印花稅、調査費用。

地產交易不僅需要支付房產售價，還涉及多種其他費用。購買房產需要繳納印花稅、固定資産税和都市計画税、房地產經紀人佣金、地政士費（產權變更、抵押權設定等）以及其他稅費，例如登記免許稅、房地產取得稅、印花稅和消費稅。出售房產需要繳納売買所得稅和住民稅（如有盈利）、印花稅、房地產經紀人佣金、更名登記費、抵押註銷費以及其他費用。

房地產交易收入（以盈利金額減去房地產租賃過程中的必要支出計算得出）需繳納所得稅和居民稅。必要支出包括固定資産税和都市計画税、消費稅、稅務會計師和律師費（與房地產租賃相關）、管理費、維修費、招租廣告費以及折舊費。